增值税即征即退：软件产品

1.业务概述

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。

2.主表及其附报资料

（1）主表

a. 《深圳市纯软件产品增值税即征即退申请审核表》、《深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》

b.《退（抵）税申请表》

（2）附报资料

申请报告（包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况） ;

《税收缴款书》复印件（提供原件核对）；

《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件（提供原件核对）；

软件产品的销售清单;

软件产品销售发票复印件（提供原件核对）;

登记证书（《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）复印件（提供原件核对）;

检测证明材料复印件（提供原件核对）;

《嵌入式软件产品销售额计算表》；

嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;

《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》;

主管税务机关要求提供的其他资料。

纳税人应区分不同情况在《退抵税申请表》中填写退税用的账号：

单位纳税人应填写本单位开设的银行对公账户，银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的“纳税人名称”完全相符；

个体经营纳税人可以填写本单位开设的对公账户，也可以填写业主名义开设的储蓄存款账户，储蓄存款账户开户人名称必须与其《税务登记证》所列的“业主姓名”完全相符；

根据上述规定需要提供储蓄存款账户的，必须同时提供该账户的存折复印件

3.纳税人办理时限

符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人，应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款，当月销售的软件产品实际增值税负超过3%的，于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。

4.流程

纳税人申请→主管税务机关办税服务厅文书受理岗受理→税务机关审核办理

咨询电话0755-61396090